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一般纳税人税收筹划流程
发表于 2020-05-12 浏览:
文章导读:一般纳税人在做税收筹划的时候,是需要按照一定的流程去操作的,这样才能制定出合理,科学的税收筹划方案来,那么一般纳税人税收筹划流程是怎样的呢?今天就来介绍下。 一般纳税...
一般纳税人在做税收筹划的时候,是需要按照一定的流程去操作的,这样才能制定出合理,科学的税收筹划方案来,那么一般纳税人税收筹划流程是怎样的呢?今天就来介绍下。

一般纳税人税收筹划流程以及各步骤的内容有哪些
1.筹划企业基本情况与需求分析
税收筹划的第一步,是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求,不同企业的基本情况及要求有所不同,在实施税收筹划活动时,要了解的筹划企业的基本情况有:
(1)企业组织形式
对于不同的企业组织形式,其税务待遇不同,了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。
(2)财务情况
企业税收筹划是要合法和合理地节减税收,只有全面、详细地了解企业的真实财务情况,才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。
(3)投资意向
投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。
(4)对风险的态度
不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税,稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存,节税越多的方案往往也是风险越大的方案,两者的权衡取决于多种因素,包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度,可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。
同时,在了解筹划企业基本情况的基础上,还要了解筹划企业的需求,纳税人对税收筹划的共同要求肯定是尽可能多地节税,节税的目的说到底是增加企业的财务利益,而在这一点上,不同纳税人的要求可能是有所不同的,这也是筹划人员必须了解的:
其一,要求增加所得还是资本增值
企业对财务利益的要求大致有三种:一种是要求最大程度地增加每年的所得;二是要求若干年后企业资本有最大的增值;三是既要求增加所得,也要求资本增值。针对不同的财务要求,制定的税收筹划方案也应有所不同。
其二,投资要求
有些企业只有一个投资意向和取得更大财务收益的要求,此时筹划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划,提出各种投资建议。但有时企业对投资已经有了一定的意向,包括投资项目、投资地点、投资期限等,这时筹划者就必须了解企业的要求,根据企业的要求来进行税收筹划,提出投资建议或提出修改企业要求的建议,比如,建议投资期限从5年改为3年,以节减更多的税。
2.筹划企业相关财税政策盘点归类
不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问,还是作为纳税企业的内部税收筹划者,在着手进行税收筹划之前,都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策,理解和掌握国家税收政策及精神,争取税务机关的帮助与合作,这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件,最好建立企业税收信息资源库,以备使用。
至于与筹划企业相关的财税政策和法规的获取,一般有以下渠道:
(1)通过税务机关寄发的免费税收法规资料;
(2)通过到税务机关索取免费税收法规资料;
(3)通过图书馆查询政府机关有关出版物;
(4)通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库;
(5)通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物;
(6)通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。
3.筹划企业纳税评估与剖析
在税收筹划之前,对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息:
(1)纳税内部控制制度;
(2)涉税会计处理;
(3)涉税理财计划;
(4)主要涉税税种;
(5)近三个年度纳税情况分析;
(6)纳税失误与涉税症结分析;
(7)税收违规处罚记录;
(8)税企关系。
4.税收筹划方案设计与拟订
税收筹划方案的设计是税收筹划的核心,不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭,但是在程序和内容方面具有共同之处,即一般的税收筹划方案有以下几部分构成:
(1)涉税问题的认定
主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质,涉及哪些税种,形成什么样的税收法律关系?
(2)涉税问题的分析、判断
涉税项目可能向什么方面发展,会引发什么后果?能否进行税收筹划,筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?
(3)设计可行的多种备选方案
针对涉税问题,设计若干个可供选择的税收筹划方案,并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。
(4)备选方案的评估与选优
对多种备选方案进行比较、分析和评估,然后,选择一个较优的实施方案。
5.税收筹划涉税纠纷处理
在税收筹划实践活动中,由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别,而税务机关与筹划者对于税法条款的理解可能不同,看问题的角度也可能存在差异,因此,可能会对一项税收筹划方案形成不同的认识,甚至持截然相反的观点,在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。
在税收筹划方案的实施过程中,筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通,实现税务协调;如果真的导致税收纠纷,筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性,合理合法的方案要据理力争,不合法的筹划方案要放弃。
6.税收筹划方案实施跟踪与绩效评价
实施税收筹划方案之后,要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪,并在筹划方案实施后,对筹划方案进行绩效评价,考核其经济效益和最终效果。

1.分析企业税收筹划的基本思路
企业在经营发展过程中要想在合法基础上收获最大的税收收益就应从以下思路着手开展相应的工作:企业应以减少课税基础的方式尽可能的减少纳税依据,将低税率鼓励政策的利用最大程度上以降低税率,达到相应的节约税金的效果。企业在发展过程中应结合国家政府税收政策的变化、社会环境的变化等充分利用国家税收的优惠政策(对高新技术项目、三废所办企业、四残人员达到一定比例企业等具有较为优惠的减免税政策),努力争取减免税,最大程度上实现最大利润化的目标。此外,企业还应在税法许可的前提下尽可能的对缴纳税款的时间进行延长,结合企业发展的需求实施分期预缴、按年计算、年终清缴等形式在企业经营前期先实施超前限额费用的使用,现阶段,当期超标费用所需要交纳的税金,可以延迟到年终汇算清缴时进行统一交纳。这样的政策方式帮助企业在有效时间内,利用需要将交纳的税金创造更多价值收益。

2.企业税收筹划的具体方法
企业在进行税收筹划过程中应实施以下方法:
(1)设立企业税收筹划。企业在经营管理阶段内,财务管理人员往往发挥十分关键的作用,而税收筹划也是财务管理人员的核心工作之一,企业税收筹划与企业的资金活动有着密切相关的联系。因此,企业在经营发展过程中应设立相应的税收筹划,税收筹划设立之前应注意结合自身实际情况,尽可能的利用分公司的营业亏损冲抵总公司的利润,最大程度上减轻税负。设立企业税收筹划过程中还应重视各项政策的利用,在企业注册过程中选择一些经济开发区或扶贫区进行注册,享受国家实施的一些地区税收优惠政策,最大程度节约税金的支出。
(2)纳税人资格的选择。鉴于增值税纳税人经营规模和财务管理水平参差不齐,同时为了便于管理和提高征管效率的需要,我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的稅收政策。从2019年4月1日起国家实行增值税的税率,适用于一般纳税人,目前有13%、9%和6%共三档税率;小规模纳税人都是按照统一税率进行征税;一部分特定纳税人的税率为5个百分点。一般纳税人以及小规模纳税人的选择,如果判定属于一般纳税人,则不能按照小规模纳税人的税率进行缴税。
(3)企业筹集资金过程中的税收筹划方式。在企业资金筹划过程中,主要表现为资金权益及负债两种形式。企业经营管理者往往趋于回避风险,其中投入的资金来源大都是通过股东投入的权益资金方式所获取。企业这样不仅能够将企业所承担的财务风险概率控制在最低范围内,同时能够达到良好的融资成本管理效果。但是从税收筹划的角度来看,这种权益资金,一般在税后分配企业支付的股利,没有抵税的优势。
(4)投资过程中的税收筹划。首先,企业可以拥有多种不同类型的组织形式,而且企业组织形式的差异导致税收优惠政策方面存在很大不同;其次,不同行业范围内的企业能够获取的最终受益结果也会存在一定差异。我国制定的很多优惠政策都是为了支持特殊行业或特殊区域的发展。政府希望能够在改善产业结构、支持经济发展等方面加大投资力度。
最后,企业通过不同渠道开展投资活动,税务筹划往往发挥十分显著的影响作用。

一般纳税人税收筹划流程 一般纳税人税收筹划
一、增值税的税收筹划方案
一般纳税人企业在发展的过程中需要纳税是企业的义务,这种情况下企业在纳税的时候可以直接去缴纳增值税。
因此,一般纳税人企业在税收筹划的时候就需要重视增值税的税收筹划工作,然后实现一般纳税人企业的合理发展。
一般纳税人企业在实现增值税税收筹划的时候,可以直接去利用专用的增值税发票来进行抵税,这样就可以降低一般纳税人企业的增值税纳税支出。
二、合伙企业如何合理避税
合伙企业在经营的过程中同样是需要依法去进行纳税的,因此合理的去进行税收筹划也很重要。
税收筹划的时候可以通过合伙分红避税的方法来进行避税,这样就能够降低合伙企业的纳税压力。
分红避税的时候可以改成自然人直接持股,此时基本的纳税税率是20%,这样就能够降低分红纳税支出。
因此,合伙企业在合理避税的时候直接去利用这个基本的税收筹划方法就可以,这种情况下就可以实现企业的合理避税。
三、工业企业税收筹划如何进行
工业企业在发展的过程中同样需要合理的去进行税收筹划,然后就可以让企业发展的更加的好。
一般情况下,工业企业在税收筹划时候直接去将自己的工业企业注册到税率低的地方就可以了,此时就能够实现工业企业的合理避税。

通过以上的内容,大家已经了解了一般纳税人税收筹划流程了,这样在具体操作的时候,就可以参考这些流程去做了,如果还有疑问的话,可以咨询。
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